荆楚网（湖北日报网）讯（记者闻玉强 通讯员许晓平、江雅丽）近日，随着宜昌警税联合破获“9.23”特大虚开增值税发票案的最后一名犯罪嫌疑人李某被追抓归案，至此，一个以张某伟为首的13名跨省犯罪团伙被全链条摧毁。
宜昌破获一起特大“暴力虚开”发票案，涉案超30亿元。（视频来源：宜昌市公安局伍家岗区分局）
经查明，该团伙在短短3个月内，注册、购买42家“空壳公司”，在没有经营场所，未发生真实交易的情况下，虚开发票近1.3亿元。案件侦办过程中，还通过案源扩展引出其他虚开团伙，所涉案件共虚开发票4.4万余份，涉案面额超过30亿元，销售对象遍及全国22个省、5000余家企业或个人。
暴力虚开，大量空壳公司浮出水面
2021年9月2日，国家税务总局宜昌市税务局稽查局接到该市西陵区税务局推送案源：宜昌某贸易公司存在虚假购进和虚开增值税专用发票的重大嫌疑，该局迅速向宜昌市公安局经侦支队反馈情况，市警税联合办案中心立即开展侦查工作。
侦查发现，犯罪嫌疑人利用疫情期间相对宽松的税收环境，钻法律漏洞，2021年以来，短短3个月时间内在宜昌接连注册31家“空壳公司”（实际开票企业21户），这些公司成立后，开票非常有规律，一般会集中在每天下午4点至5点期间，连续、顶格开具发票，单张发票开具时间仅间隔1分钟，嫌疑人甚至在被捕当天还在顶额开票。
此外，该团伙还利用同样手段在重庆、武汉、恩施、深圳等地也大量注册或购买空壳公司领购发票，通过“暴力虚开”非法获利。
警税联合办案中心负责人彭鹏介绍，所谓的“暴力虚开”，是指通过设立空壳公司，不编造任何“经营行为”，简单粗暴对外虚开发票，大肆攫取非法利益，得逞后又迅速走逃或注销。这种行为不但造成巨额税款流失，还严重扰乱正常经济秩序，破坏当地营商环境，性质极其恶劣。
抽丝剥茧，揭开虚开发票惊人秘密
同年9月23日，宜昌市公安局经侦支队、伍家岗区公安分局与宜昌市税务局稽查局联合成立“9.23”专案组侦办该案。
在随后的近一个月时间内，专案组进行了海量取证和案情梳理工作，并多次辗转数地实地调查。因涉案公司繁杂，遍布全国，每天都有大量的业务往来记录，其中又夹杂虚假信息，给侦查工作带来巨大困扰。专案组克服重重困难，抽丝剥茧，对涉案公司全面摸排，逐一调查。
经过对犯罪嫌疑人使用的17部手机分析取证，专案组分析文件599764个，分析电子数据总量超过100GB。为全面筛选核查取证以固定证据，宜昌市税务局稽查局专门组织10人加班加点，历时7天，集中录入汇总成EXCEL数据，最终筛选出有价值的线索和数据11457条。
专案组通过侦查梳理案情，摸清了该犯罪团伙的人员构成、组织架构、运转模式，详细掌控了该犯罪集团的信息流、业务流等关键证据，锁定了犯罪嫌疑人的真实身份和社会关系。基本明确了以广东饶平籍张某伟为首的特大虚开发票犯罪团伙。
令专案组印象深刻的是，该团伙反侦能力极强，犯罪手法非常隐蔽。平时成员间只通过网络联系，开展“工作”时，均在具有“阅后即焚”“端对端加密”等特殊功能的匿名社交软件上完成，这进一步加大了侦控追踪的难度。
根据我国发票管理相关规定，空白发票禁止跨省邮寄。为逃避侦查，领到空白发票进行邮寄时，该团伙故意填写市内虚假地址或以“不在家”为由，途中不断要求邮递员更换邮寄地址，辗转多次将发票从宜昌经武汉，再寄至广东饶平。
雷霆出击，“全链条”端掉犯罪团伙
2021年10月18日，收网时机已经成熟，宜昌市公安局组织市局经侦支队、相关部门、伍家岗区公安分局警力50余名及数名税务干部，分赴重庆、重庆市垫江县、深圳、揭阳、潮州饶平县、厦门、武汉等四省七地同时收网，一举捣毁犯罪团伙，当场抓获12名犯罪嫌疑人（后有1人投案自首），现场查获7家公司成套的营业执照、大量公章、电脑、税控盘、税务Ukey、空白发票、假发票，以及手机、电脑、打印机以及制作电子发票的软件等作案工具，扣押现金110万元。
经查，犯罪嫌疑人张某伟发现餐饮、酒店的发票需求量大，为了牟利，安排犯罪嫌疑人李某某在网上发布购买公司的信息，以5500元左右价格要求徐某在武汉、宜昌、等多地注册空壳公司，徐某安排夏某某在税务机关领购发票，犯罪嫌疑人张某伟通过QQ等社交软件建立大量在线“销售”群，每日发布其控制企业可虚开的发票区域、数量、金额和品目，将虚开作为其“库存商品”进行买卖，根据区域划分建立起多个虚开发票“数据仓”，一旦“客户”需要开票，犯罪嫌疑人张某伟将开票信息通过QQ传给在饶平、深圳同伙大肆虚开发票。
同时，专案组对采集123GB的电子数据进行梳理，“9.23专案”直接涉案金额8.17亿元，在此基础上，专案组还顺藤摸瓜、顺线追踪，通过案源扩展引出其他虚开团伙，涉案增值税专票0.18亿元，普通发票28.92亿元，所涉案件，共虚开发票4.4万余份涉及公司5000余家，涉案总金额超过30亿元。
目前，该案8名犯罪嫌疑人被依法移送检察机关审查起诉，有5名犯罪嫌疑人被取保候审。
据“9.23”案相关负责人介绍，该案成功告破，挽回税款损失近1.63亿元。这也刷新了宜昌侦办同类涉税案件涉案金额、打处人数、起诉罪名（虚开发票、虚开增值税专用发票、出售非法制造发票、持有伪造发票）纪录。
让人津津乐道的还有案件侦破的雷霆神速，警税协作办案“快”“准”“狠”，从立案到端掉团伙仅用了不到一个月时间。办案民警介绍，根据经验，暴力虚开发票案件信息芜杂，涉案场所不固定，交易不见面，当事人流动性极强，而且涉案空壳公司开不出票失去价值后，往往会被销毁证据舍弃，“如果按照常规机制办案，恐怕连人都找不到。”
国家税务总局宜昌市税务局稽查局主要负责人表示，将继续以警税联合办案中心为依托，提升打击涉税违法犯罪的影响力和震慑力，进一步优化营商环境。
（图片由宜昌市公安局伍家岗区分局提供）
